НДС и упрощёнка после 2026 года: правда, слухи и инструкции для предпринимателей

Три буквы НДС всегда действовали на владельцев малого бизнеса как красная тряпка. Сегодняшняя упрощёнка освобождает от этого налога, но в профессиональных чатах уже вовсю обсуждают, какой НДС на УСН с 2026 года придётся платить и придётся ли вообще. Разберёмся, что уже известно, что пока лишь предположения и как не упустить момент, если придётся менять налоговый режим ООО или индивидуального предпринимателя.

Почему вообще заговорили о НДС для «упрощенцев»

Историю шумихи можно отследить почти по дням. Сначала, в конце 2023-го, Минфин заговорил о новом «еди­ном подходе к косвенным налогам». Затем, в начале 2024-го, в профильных комитетах Госдумы появились рабочие таблицы с анализом зарубежного опыта: там фигурировала идея единого порога выручки, после которого компания платит НДС независимо от режима. Чуть позже тематические СМИ, не вдаваясь в детали, вынесли заголовки «С 2026-го НДС для всех». Этого хватило, чтобы волна слухов накрыла предпринимательские форумы.

В сухом остатке имеем: ни одного принятого закона, но сразу несколько проектов, где слово «упрощёнка» соседствует с «НДС». Чтобы понимать, грядут ли перемены, нужно разобрать официальные документы и сравнить их с действующей редакцией НК РФ.

Что известно достоверно на сегодняшний день

На конец 2024 года порядок расчёта НДС для УСН выглядит так:

• УСН по-прежнему освобождает от НДС (ст. 346.11 НК РФ), кроме импорта, отдельной недвижимости и добровольного перехода на общую систему.
• Порог выручки, при котором компания теряет право на УСН, — 200 млн руб. в год (а если выручка превысит 150 млн, ставка налога по УСН растёт). До 2026-го менять этот лимит не планируют.
• Все разговоры о «новом НДС» пока фигурируют в виде рабочих материалов. Официальных поправок, где прописано, какой именно НДС на УСН с 2026 сформулирован в процентах, в Госдуму не вносили.

То есть сегодня «упрощёнцы» могут спать спокойно, но держать руку на пульсе всё же стоит. Минфин ведёт подготовку большой налоговой реформы, и УСН в ней точно затронут.

Проект реформы-2026: что написано мелким шрифтом

Чтобы отделить маркетинговый шум от фактов, посмотрим наиболее цитируемый документ — паспорт проекта «Кодекс будущего». В нём указан срок внесения поправок — II квартал 2025-го, вступление в силу — 1 января 2026-го. Ни слова о конкретной ставке, зато описаны четыре возможных сценария.

Первые два сценария считают более вероятными. «Единая ставка» выглядит радикально, её критикует сама ФНС: нагрузка на инспекцию может вырасти вдвое из-за наплыва деклараций. Зато опционный сценарий уже работает косвенно: компании на УСН часто отказываются от льготы, чтобы работать с НДС-партнёрами.

Сколько может составить ставка

Если поправки примут, ставка вряд ли будет стандартной — 20 %. В обсуждениях мелькают цифры 4–8 % по упрощённой схеме и право полной ставки при добровольном переходе. Логика простая: бизнесу предлагают «детскую» ставку, но без права на вычеты. А тем, кто готов перейти на ОСНО, оставляют классические правила. Однако пока это всего лишь экспертные проекты.

Плюсы и минусы появления НДС у УСН

Потенциальные плюсы:

• Малый бизнес сможет выставлять счета с НДС и конкурировать за контракты с крупными заказчиками.
• При импорте исчезнет проблема «входной НДС без вычета» — налог получится отразить.
• Поправки заставят подтянуть учёт, а значит, снизят риск разрывов и претензий ФНС при переходе на ОСНО.

Минусы тоже очевидны:

• Дополнительный учёт: декларация, книги покупок и продаж, настройка ПО.
• Кассовые разрывы на старте: налог придётся платить до того, как покупатель перечислит деньги.
• Маленькие компании потеряют одно из главных преимуществ упрощёнки — минимальную отчётность.

Как подготовиться, если изменения всё же примут

Шаг 1. Обновить учётную систему

Даже если ставка будет «урезанная», придётся считывать коды товаров, формировать счет-фактуры и выгружать книги покупок-продаж. Проверьте, тянет ли ваш бухгалтерский софт такие функции. Переход на облачные сервисы может оказаться дешевле, чем внедрение сложного модуля в локальную систему.

Шаг 2. Пересчитать цены

Когда говорят «добавьте 4 %», многие забывают о вычете, который на УСН, скорее всего, не разрешат. Реальная нагрузка вырастет на всю ставку. Рассчитайте новую маржу заранее, чтобы не остаться в минусе.

Шаг 3. Провести «учебный квартал»

Я вёл двухмесячный тестовый контур: выставил условные счета, посчитал виртуальный НДС, сверился с товаро-учёткой. Ошибок нашлось немало — от некорректных единиц измерения до дублирования номенклатуры. Зато к реальной отчётности мы подошли без стресса.

Когда действительно выгодно перейти на ОСНО

Если компания давно закупает у плательщиков НДС и отгружает им же, рано или поздно встанет вопрос: как перейти с УСН на ОСНО без потерь. До 2026-го по-прежнему действует добровольный переход на начало календарного года. Взгляды экспертов сводятся к простому правилу: чем выше доля входного налога, тем раньше стоит менять режим.

Типичные показатели, сигнализирующие о смене системы

• Более 50 % затрат приходится на товары и услуги с НДС 20 %.
• Рентабельность ниже 15 %. Прибавка вычетов способна вытянуть компанию в плюс.
• Постоянно надо выставлять счёт-фактуру, иначе контрагенты отказываются.

Если два из трёх пунктов про вас — пора планировать переход с УСН на ОСНО. Отличная возможность — декабрь: заканчиваете год на упрощёнке, отчитываетесь, а с 1 января уже платите НДС.

Как я переводил сервисное ООО на общую систему

Несколько лет назад моё агентство по настройке CRM как раз упёрлось в потолок — крупные заказчики просили выставлять счёт с НДС. Решили сменить налоговый режим ООО, хотя выручка была 14 млн. Сделали так:

1. В октябре направили уведомление о переходе. В запасе оказалось больше двух месяцев на подготовку.
2. Пересмотрели договоры: во все оферты добавили пункт о ставке налога после Нового года.
3. Бухгалтер (а это была одна удалённая специалистка) прошла ускоренный курс по счёт-фактурам.
4. В январе выставили первые накладные с НДС 20 %. Клиенты приняли их без вопросов, а новые — так и вовсе выбирали нас именно за «правильный» счёт-фактуру.

Нагрузка по налогам, вопреки опасениям, почти не выросла: входного НДС оказалось много, а ставка по прибыли для IT тогда была сниженная.

Частые вопросы предпринимателей

Придётся ли платить налог задним числом, если введут НДС в середине года

Вариант крайне маловероятный. Даже при форс-мажоре налоговые изменения обычно вводят с 1 января. Так проще сверять периоды, а ФНС не накапливает долги по пеням.

Можно ли остаться на УСН без НДС, если выручка ниже 60 млн руб.

Сегодня можно. В проекте «порогового» сценария фигурируют суммы 90–120 млн. Ни один документ не предлагает включать в НДС совсем микробизнес с оборотом до 10 млн.

Как учесть входной НДС при импорте, если у УСН появится своя ставка

Скорее всего, импортеры сохранят право зачесть налог. Логика законодателя тут стандартная: двойного обложения быть не должно. Но конечная редакция норм станет известна только после первого чтения.

Стоит ли сейчас менять систему налогообложения

Если компания уже думает, как перейти на ОСНО, нет смысла ждать 2026-го. За год можно отточить работу с книгой покупок, отладить электронный документооборот и перестать бояться требований ФНС. Зато, когда новые правила всё же вступят в силу, вы встретите их во всеоружии.

Тем, кто доволен УСН и работает на розничных кассах, навёрстывать ничего не нужно. Следите за законопроектами, проверяйте бухгалтерский софт на совместимость с НДС-модулем и держите резервный план: как минимум знакомого бухгалтера, который уже ведёт «общую» фирму.

Переход с УСН на ОСНО всегда выглядел пугающим, а обсуждение «НДС на УСН» добавило нервозности. Но пока это лишь один из вариантов реформы. Работайте по действующим правилам, но держите чек-лист наготове: в бизнесе выигрывает тот, кто разворачивается быстрее других, а не тот, кто проигрывает в уме худшие сценарии по кругу.